هو عبارة عن قانون لجمع المعلومات والاقتطاع الضريبي، تم من قبل الولايات المتحدة الامريكية في سنة 2010. ويكمن الهدف من قانون فاتكا في الحصول على المعلومات الخاصة بالأشخاص الذين يحملون الجنسية الامريكية لغايات زيادة مدى الالتزام بقوانين الولايات المتحدة الامريكية الخاصة بالضرائب. وتدرك مصلحة الضرائب الامريكية ان الأشخاص الذين يحملون الجنسية الامريكية او المؤسسات غير الامريكية (الاجنبية) المملوكة من اشخاص أمريكيين قد تقوم بشكل مقصود او غير مقصود بالفشل في الإبلاغ عن الحسابات خارج الولايات المتحدة للتهرب من الضرائب لذلك تم اصدار قانون الضرائب الأمريكي الجديد لمنع دافعي الضرائب الأمريكيين (بغض النظر عن مكان اقامتهم) للتهرب من دفع الضرائب.
تم الاتفاق بين حكومة جمهورية العراق والولايات المتحدة الامريكية في تاريخ 30 حزيران 2014 على معاملة العراق كدولة موقعة للنموذج الثاني من نماذج اتفاقيات التعاون بين الحكومات مع مصلحة الضرائب (IGA Model 2) والذي يمكن المؤسسات المالية الأجنبية من ارسال تقارير المعلومات الى مصلحة الضرائب الامريكية بشكل مباشر الامر الذي يشدد على أهمية مشاركة جميع المؤسسات المالية العاملة في العراق في قانون فاتكا وتطبيق متطلبات هذا القانون حسب ما ورد في النموذج الثاني من نماذج اتفاقيات التعاون بين الحكومات. وستكون تلك الاتفاقية صالحة لغاية ان تقوم الحكومة العراقية بالتوقيع الفعلي للنموذج الثاني من نماذج اتفاقيات التعاون بين الحكومات او ان تقوم مصلحة الضرائب الامريكية بإزالة العراق من قائمة الدول التي تتم معاملتها كدولة موقعة للنموذج الثاني من نماذج اتفاقيات التعاون بين الحكومات.
ويجب على تلك المؤسسات التي اختارت المشاركة في قانون فاتكا التوقيع على اتفاقية مع مصلحة الضرائب الامريكية بالإضافة الى تلبية متطلبات العناية الواجبة للزبائن، وتحديد الزبائن الذين يحملون الجنسية الامريكية لتتمكن من ارسال تقارير المعلومات.
تعريف الشخص الأمريكي U.S. Person: -
- حاملي الجنسية الامريكية بالميلاد او الاكتساب.
- الحاصلين على الإقامة الدائمة في الولايات المتحدة الامريكية.
- أي مؤسسة او شركة يمتلكها جزئيا او كليا أي من حاملي الجنسية او من حاملي الإقامة.
فييما يتعلق بالافراد :-
- يمتلك جواز سفر امريكي.
- يملك الجنسية الامريكية او يملك طاقة الإقامة الدائمة ( Green Card ).
- عنوان الإقامة او عنوان المراسلات البريدية في الولايات المتحدة الامريكية.
- رقم الهاتف في الولايات المتحدة الامريكية.
- أوامر دفع ثابتة لتحويل الأموال الى حساب في الولايات المتحدة الامريكية.
- عنوان الوكيل في وكالة قائمة على الحساب او عنوان المفوض بالتوقيع على الحساب في الولايات المتحدة الامريكية.
فيما يتعلق بالامؤسسات / الشركات :-
- مؤسسة / شركة أمريكية.
- مقيمة في الولايات المتحدة الامريكية.
- عنوان الإقامة او عنوان المراسلات البريدية في الولايات المتحدة الامريكية.
- أوامر دفع ثابتة لتحويل الأموال الى حساب في الولايات المتحدة الامريكية او الى حساب يكون عنوانه في الولايات المتحدة الامريكية.
- رقم الهاتف في الولايات المتحدة الامريكية.
- عنوان الوكيل في وكالة قائمة على الحساب او عنوان المفوض بالتوقيع على الحساب في الولايات المتحدة الامريكية.
المراقبة المستمرة للحسابات: -
قيام المصرف بأعداد عملية تختص بالمراقبة المستمرة في حال حدوث أي تغيير في حالة الزبائن بموجب قانون فاتكا وذلك من خلال متابعة ظهور أي من المؤشرات الامريكية او خضوع الحسابات المملوكة للزبائن لمتطلبات القانون بعدما تم استثنائها بموجب قاعدة الحدود الدنيا من خلال ما يلي:
1- ضمان ان أي تغيير يطرأ على بيانات الزبائن الثابتة ستؤدي الى بدء عملية تحديث و مراجعة لعمليات اعرف عميلك / إجراءات مكافحة غسل الأموال و ذلك لتحديد أي مؤشرات أمريكية جديدة.
2- اعداد عمليات تحديث و مراقبة دورية للمعلومات التي تم الحصول عليها عن طريق إجراءات اعرف عميلك ( KYC) للحسابات التي لم يظهر فيها مؤشرات أمريكية بالإضافة الى استخدام النظام الخاص بقانون فاتكا للتأكد من ان هذه المعلومات موجودة و يتم البحث عنها من قبل فريق عمل فاتكا ولكن حاليا أظهرت وجود بعض هذه المؤشرات.
3- ابلاغ الزبائن بمتطلبات فاتكا و ضرورة اعلام المصرف باي تغيير يطرا على احدى المؤشرات التالية :-
الجنسية
مكان الإقامة
عنوان الإقامة الامريكية الدائم
توكيل لاحد الأشخاص
عنوان للعمل
خيار تسليم البريد لعناية شخص من الأشخاص( Hold mail option )
4- تحديث نماذج الاقتطاع الضريبي W-8 و W8 – BEN -BEN-E
الوثائق والمستندات المطلوبة من الزبون لتقديمها للمصرف والمتعلقة بقانون فاتكا:-
- نموذج W-9 :
هونموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية و يستخدم لاستيفاء بيانات الشخص الأمريكي.
- نموذج W-8 :
هونموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية و يستخدم للأشخاص "افراد" الذين لديهم مؤشرات الشخص الأمريكي و ذلك للتأكيد بانهم اشخاص غير أمريكيين.
- نموذج W-8BEN – E :
هونموذج صادرعن مصلحة الضرائب الامريكية و يستخدم من قبل المؤسسات "شركات" غير الامريكية لتأكيد حالتها بالنسبة لقانون (فاتكا).
20-03-202102:53 مساءا 2
